最後更新:2022-03-03 Show 很多自由工作者、兼職工作者、部落客、youtuber等等,在領取外包接案報酬的時候會填勞務報酬單, 無論你是外包接案的工作者或是老闆,都需要了解這些稅務上的規定,才能有效幫自己/幫外包對象節稅。 這篇文章市場先生介紹執業所得稅,重點在於怎麼定義執行業務所得範圍、怎麼申報、可以免稅多少,
執行業務所得是什麼?執行業務所得可以簡稱為執業所得,用最簡單的意思說明,
執行業務根據國稅局定義,包含這些職業: 律師、會計師、建築師、技師、醫師、藥師、助產師(士)、醫事檢驗師(生)、 如果屬於上述這些職業內容的專業工作收入,都屬於職業所得(9A)類別。 而其他也有一些工作內容不在上述範圍的專業收入內,屬於職業所得(9B)類別。 例如現在很熱門的網紅、Youtuber,或一些接案的SOHO族等,如果接到廠商業配合作,在自己還沒有開公司可以開發票給廠商的情況下,這些收入就會被列為執行業務所得。 執行業務所得、薪資所得有什麼不同?執行業務所得與薪資所得的定義、扣繳稅率都不同,兩者的差異如下:
執行業務所得 9A、9B 有什麼差異?執行業務所得中又分為9A、9B兩種不同的項目, 執行業務所得(9A、9B)與薪資所得(50)的定義&免稅額度: 薪資所得一般是指有僱傭關係,所得可分為固定薪資、非固定薪資,像固定授課的收入或是一次性的鐘點費都可以納入薪資所得(50)來申報。這類所得包括薪金、俸給、工資、津貼、獎金、紅利及各種補助費。 目前108年的薪資所得特別扣除額每人每年為20萬元。 9A雖然是看職業別的專業收入決定,但9B是看工作內容決定。 9A收入是根據執業種類,有不同的費用比率,可將收入一部分比率認列為費用。9B則是有18萬的免稅額。 具體屬於哪一種,一般多由雇主在申報成本費用(例如勞務報酬單)時,根據雇主在上面填寫的項目決定。有些雇主無法申報的部分則是需要自行申報填寫。因此尤其當你收入屬於9B時,最好先跟雇主確認過對方也是用9B幫你申報
綜合整理如下:
關鍵在於盡可能運用免稅額度,考慮優先順序如下: 而陸續扣完這些免稅額以後,剩下的所得就是併入個人綜合所得稅來計算了, 二代健保補充保費是什麼?二代健保補充保費是100年修正後的健保法案,目的是提升保費負擔的公平性,以解決健保財務虧損的問題。
二代健保補充保費扣繳規則:
執業所得稅該如何節稅?當你收到款項時,通常發錢、發薪資給你的廠商雇主會讓你填寫勞務報酬單,這個單據上面就會載明你的報酬金額,以及屬於哪一類別,廠商也會根據這報酬單去申報自己的年度營運成本費用。 1. 釐清楚自己的職業別,善用9B扣除額或費用率標準來申報 若是沒有正職工作領非固定薪資的話,很多公司為了方便會將支付給你的費用, 所以需要清楚自己的工作類型,是否在可以免稅上較優惠的範圍內。 另外,申報執業所得稅9A、9B時,超過2萬(含)會被扣二代健保補充保費,在記帳士公會網站上就有看到一個方法是,拆成單次支付金額較小, 2. 屬於9A但費用相對規定的費用率更高,可以提供單據憑證 例如你的職業別,費用率是20%,收入100萬時,可以自動把其中20萬當成成本,無須任何證明,剩下80萬是應稅收入。 3. 成立公司、工作室 對於個人綜合所得稅級距高的人來說, 經驗上如果你個人綜合所得稅被課到20%以上就可以評估了。 成立公司的細節也很多,在這裡就不多談了,建議你可以諮詢你的會計師或記帳士。 雇主要注意:執行業務所得、薪資所得,超過一定金額要預先扣繳所謂的扣繳,並不是指稅率, 例如你被預扣10%的稅,但最後算下來你當年個人綜合所得稅率只有到5%的級距,多收的部分之後就會退回給你。 所以當金額較大時,從雇主那邊拿到的收入都是被扣繳過的。而雇主則是要記得預先把款項扣繳下來,如果不熟悉可以跟自己的記帳士或會計師確認。
薪資所得(50)分成固定薪資、不固定薪資 不固定薪資包含以下類別:
基本上這不會影響最終你要課多少稅,只會影響你錢是先被扣下來預繳稅,還是等報稅季再來繳稅。 執業所得稅該怎麼報稅(試算、查詢與申報)?執業所得稅和報綜所稅的方式是類似的,每年5月1號~5月31日報稅,
在報稅期間到綜所稅結算申報專區,可以試算查詢與申報綜合所得稅。 快速重點整理:執業所得稅是什麼?
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