中国有tin吗

SSN 是社会安全号，或者说是社保号。最初 SSN 是设计来跟踪社保账号的，但后来越来越多政府机构和非政府机构拿 SSN 来用作别的目的，例如说跟踪收入和个税，或者是信用记录和身份核实。

SSN 的申请是有条件的，你必须要能合法地在美国工作才能申请 SSN。（这不是严格的描述，这也不是法律建议，有法律问题请问律师。）如果一个人在美国不能合法地工作，因此没有 SSN，但却要获得税务上的身份，可以申请 ITIN 来代替。

什么情况下一个人会有税务身份但不符合 SSN 申请条件呢？一种是美国税务居民的非美国 dependent，例如说非美国税务居民的子女和父母。另一种是在美国没有合法工作身份但确实有工作有收入的人，IRS 要求所有非法收入必须上报，否则无论收入本身是否非法它都可以起诉你逃税。（IRS 年终提醒：如果你今年盗窃了财物，必须按照盗窃财物的市场价格上报收入，除非你在盗窃发生的自然年内物归原主。）

EIN 是给公司用的税号。并不是所有公司都一定有 EIN，例如说 LLC（有限公司）和 partnership（合伙公司）默认是没有也不需要 EIN 的。这类没有 EIN 的公司，叫做 disregarded entity，意思是 IRS 会无视这一层实体，这一层实体背后的股东直接跟 IRS 结算税务。例如说，两个有 SSN 的个人按照 3/7 分合伙开公司，公司盈利 $100，那这两个人分别有 $30 和 $70 的个人收入，个税该怎么报就怎么报，公司不报税。

只有 corporation 是有 EIN 的，常见类型有 C Corp 和 S Corp，它们的税务形式不一样，但都需要以公司身份进行报税，然后公司发工资给员工、分红给股东的话，员工和股东可能需要另外报税。

TIN 是上述多种税号（以及其它罕见税号）的统称。例如说，如果你有机会注资入股一家公司，这家公司就要知道你的税号。你可以选择以个人身份注资，也可以选择以你 100% 控股的一家公司的名义注资，选择非常多。这时候只能笼统地要求你提供 TIN，你自己决定你用什么身份参与。

SSN的全称是Social Security Number，中文翻译是社会安保号码。SSN是美国社会安保局颁发给美国公民、美国绿卡持有者、临时（工作）居民的一组九位数字的号码。SSN这个号码非常重要，原本目的是用于追踪个人的纳税情况，现在是领工资交税查询信用记录等等很多时候都需要用到，重要程度可能等于国内的身份证号。并且这个号码与个人的信用紧密绑定。在美办理贷款、申请信用卡、甚至连租公寓都需要用到社安号，因此社安号对在美个体来说是至关重要的。

F1学生在入境美国十天之后可以凭借护照，I20 和工作证明，I94（入境记录信息）去当地的Social Security Office（可以在本地的SSA上面查询最近的办公室）办理自己的SSN(Social Security Number)。填好表格和自己的住址，工作人员会告诉你一般两周之内寄到，大部分情况下一周左右就以USPS的邮件形式寄到你家的邮箱了。

ITIN, 是Individual Taxpayer Identification Number的缩写，即个人税号，是美国联邦税务局专门为非美国公民没有SSN社安号但又有报税需求的个人设立的报税号，同上面的社会安保号码一样，个人税号也是九位数。需要注意的是，拥有ITIN并不意味着可以在美国合法工作，也不能享受美国的社会福利，可以说ITIN的作用仅仅是用于非SSN个人报个税。

EIN， 是Employer Identification Number的缩写，即联邦税号，也叫雇主识别号，是美国联邦税务局识别每个公司纳税人的编号。除了没有雇佣员工的个人所有公司外，每个美国公司都必须申请联邦税号，用于今后公司报税使用。EIN也是在美国本土开设企业银行账户时必须提供的公司文件之一。

SSN和ITIN是个人用于报税的税号，而EIN则是公司或企业用于报税的税号。SSN关联着个人的信用，EIN则关联着公司、企业的信用。银行会根据EIN记录审核企业的商业贷款申请，和个人贷款相比，商业贷款额度更高。在抵税方面，很多开销都可以算作公司费用，可以直接抵扣公司的利润，达到减税的目的，因此EIN报税也更有优势。

请注意：信用记录在美国也是很重要的。有了SSN之后也不代表你在美国有了信用记录，信用记录的起始点是你发生第一次借贷关系的时候，一般来说就是你第一次信用卡消费的时候。为了方便在美国生活还是应该尽量办理信用卡，优惠多也更方便，但是不是每个银行都会给零信用记录的用户批卡，如果你想办理第一张美国信用卡的话可以参考下面这篇文章申请Discover信用卡。（现在是这张入门卡开卡奖励最高的时候）这张卡的开卡奖励是三个月内任意消费一笔给100美元，（平时只有50美元）每年还有好学生奖励20美元，最多五年，相当于白得200美元。开卡的第一年会超市，餐厅，加油等分季度的10%返现，办理这张卡后就可以愉快地攒信用记录申请别的卡了。具体可以参照：

如果没有SSN只有ITIN也想申请信用卡的话可以参考这篇文章：

最近一年这个话题很热，就是全球资产申报的问题，很多人称之为CRS问题，CRS（Common Reporting

Standard，统一报告标准）简单的说，在不久的将来，银行就会要求你提供证明你税务居民的资料，然后把你的信息申报给你的税务居民国。不管你在哪里开户。要理解这个问题，我们得先知道2个概念，第一个是税务居民，第二个是税号。

英文叫做 Identification Number(TIN)。简单的说，如果你要给某个国家纳税，你肯定会有个税号的。比如中国的税号就是身份证号。很多国家的税号都是个单独的号码，和身份证不一样。也有些国家，截至目前为止，还没有税号体系，当然是比较小的概念，比如瓦努阿图。

税号和税务居民的关系是，是税务居民，肯定有税号，有税号，不代表是税务居民。而且目前就大多数国家来说，除了美国（因为美国只要是公民或者绿卡，就一定是税务居民），大部分都没有建议一个所谓“税务居民证”的东西，都靠自己去申报。这个目前来说是个漏洞。

回到我们最初的问题，如何规避CRS，或者对于大多数第二本护照的购买者来说，如何可以不将自己的财务资料交换给中国政府？。最简单的方式就是你成为某一个国家的税务居民，比如你移民到了加拿大，居住超过183天了，你自然就是加拿大的税务居民，你告诉各个银行，人家自然就不会给中国了。或者你居住到泰国超过183天，也是一个道理。很多人这个道理也不知道的，普及下。

然后，更实用也更敏感的问题来了。如果我还在中国居住，如何避免交换信息给中国政府。回答这个问题之前，我们需要知道一个问题，所谓的100%保险的方法只有遵守法律，比如成为另一国的税务居民。其他所有的方法，都不是100%，都只是在现行政策不健全的情况下，合理的规避的方法。如果想要100%保险，成为税务居民是唯一的方法。

现在的CRS很热，无数的银行家，会计师，律师们都给你出谋划策，我总结了下，其实规避的原理是比较简单的。如果你的国外银行启动了crs手续（不是所有的都启动，而且启动的时间也不一样），你需要告诉银行你是哪国税务居民，因为现在每个国家也没有税务居民的体系，所以你是不是这个国家的税务居民只有你知道，这个就是目前的一个漏洞。但是~~，你需要告诉银行你的税号，这个你就不敢随便说了，因为税号体系国家是有的。银行可以核查。

因为你特别需要避免交换到中国，所以最好不要是中国护照，避免银行怀疑你是中国税务居民。

在护照项目中国，塞浦路斯和马耳他护照解决这个问题直接点。因为这两个国家你都需要购房或者租房，所以住址问题水电单都没问题。而且这两个国家都给身份证，所以申请税号也比较简单。所以你做为一个塞浦路斯税务居民或者马耳他税务居民的身份是容易解决crs问题的。

而对于其他护照来说，这个方法就不一定百分百了，因为大部分的岛国护照都不一定可以提供税号的，并且地址也是问题。那是不是就没有办法了？当然不是了。其实你就是需要另外一个“税务居民”身份而已。

比如你有香港的身份，这样我就可以申报我的香港身份+第二本护照。这样我就是香港税务居民同时还没有中国护照，就不会被交换信息给中国。

中国税收居民身份认定规则和中国纳税人识别号编码规则

第一部分：中国税收居民身份认定规则

一、 个人

在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人应认定为中国税收居民。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人，为非居民个人。纳税年度，自公历一月一日起至十二月三十一日止。在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。所谓习惯性居住，是判定纳税义务人是居民或非居民的一个法律意义上的标准，不是指实际居住或在某一个特定时期内的居住地。如因学习、工作、探亲、旅游等而在中国境外居住的，在其原因消除之后，必须回到中国境内居住的个人，则中国即为该纳税人习惯性居住地。

相关法律法规：

中华人民共和国个人所得税法第一条

中华人民共和国个人所得税法实施条例第二条

二、 实体

依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，应认定为中国税收居民。依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。依照外国（地区）法律成立的企业，包括依照外国（地区）法律成立的企业和其他取得收入的组织。实际管理机构是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

相关法律法规：

中华人民共和国企业所得税法第二条

中华人民共和国企业所得税法实施条例第三、四条

三、不视为税收居民的实体

合伙企业、个人独资企业不属于税收居民实体。合伙企业以其合伙人、个人独资企业以其投资人为纳税义务人。

根据CRS要求，税收透明体也属于应报送实体，例如合伙企业。

相关法律法规：

中华人民共和国企业所得税法第一条

财政部国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知（财税[2000]91号）

四、联系方式

国家税务总局国际税务司国际税收征管协作处

北京市海淀区羊坊店西路5号

邮箱

第二部分：中国纳税人识别号编码规则

一、纳税人识别号介绍

实体的纳税人识别号即统一社会信用代码。该代码通常显示在实体的登记证照上。比如企业的营业执照上包含统一社会信用代码。如果没有取得统一社会信用代码，纳税人识别号由税务机关根据有关编码规则发放。“三证合一”前，纳税人识别号为税务登记证上的15位数字代码。

个人纳税人识别号根据其有效身份证明确定。以中国居民身份证为有效身份证明的个人，其纳税人识别号为其居民身份证号码。以护照或其他证据为有效身份证明的个人，其纳税人识别号由税务机关根据有关编码规则发放。

相关法律法规：

国家税务总局关于发布纳税人识别号代码标准的通知（税总发[2013]41号）

国家税务总局关于修订纳税人识别号代码标准的公告（国家税务总局公告2015年第66号）

国家税务总局关于自然人纳税人识别号有关事项的公告（国家税务总局公告2018年第59号）

是否自动为所有税收居民发放纳税人识别号：

个人：对于以中国居民身份证为有效身份证明的个人，
自动发放，因为纳税人识别号即是其居民身份证号码。对于以护照等其他证件为有效身份证明的个人，不是自动发放，其纳税人识别号于第一次纳税申报或者产生纳税义务之后发放。

实体：否。实体需要办理税务登记或者工商登记之后取得纳税人识别号。

二、纳税人识别号编码结构

不同类别的纳税人，纳税人识别号有所不同。

对于企业，旧的纳税人识别号由15位组成，新的纳税人识别号（统一社会信用代码）由18位组成。

对于个人，纳税人识别号根据其有效身份证明确定。以中国居民身份证为有效身份证明的个人，其纳税人识别号为其居民身份证号码。以护照或其他证件为有效身份证明的个人，其纳税人识别号由税务机关根据以下编码规则发放。个别地区曾用护照号作为外籍个人的纳税人识别号。

表1 编码规则表

三、如何找到纳税人识别号

对于企业而言，纳税人在税务机关登记后取得税务登记证，登记证上标明纳税人识别号（旧）。新的纳税人识别号（统一社会信用代码）由工商部门发放，记载在营业执照上。对于以中国居民身份证为有效身份证明的个人，其纳税人识别号为其身份证号，在其身份证上显示。

企业:税务登记证(旧识别号)

企业:营业执照(新识别号)

以中国居民身份证为有效身份证件的个人：身份证

以护照或其他证件为有效身份证明的个人：完税证明

四、国内网站信息

更多信息可参见以下网站：

http://www.chinatax.gov.cn

五、联系方式

国家税务总局国际税务司国际税收征管协作处

北京市海淀区羊坊店西路5号

邮箱

China - Information on residency for tax purposes

Section I - Criteria for Individuals to be considered a tax resident

In general,individuals who have domicile in China, or though without domicile but have resided for more than 183 days in total in China are deemed to be residents in China. An individual who has no domicile and does not reside in China, or has no domicile and resided in China for less than 183 days in a tax year is a non-resident individual. Tax year is the calendar year from January 1 to December 31. Domicile refers to habitual residence in China on account of domiciliary registration, family ties, economic interests. Habitual residence is a legal criterion whereby a taxpayer is defined and it does not refer to actual residence or residence of an individual for a particular period of time. For example, China is the habitual residence for an individual who should come back to reside in China after staying, working, visiting families, touring in a place other than China.

Relevant tax provisions:

Article 1— Individual Income Tax Law of the People's Republic of China

Article 2—Regulations for the Implementation of the Individual Income Tax Law of the People’s Republic of China

Section II - Criteria for Entities to be considered a tax resident

As a general rule, an entity is deemed to be a tax resident in China where it is incorporated in China in accordance with the laws of China or it is incorporated elsewhere but has the place of effective management in China. Above mentioned entity include enterprises, social organisations and other income generating organisations. Place of effective management refers to an establishment that exercises,in substance, overall management and control over the production and business, personnel, accounting, properties, etc. of an entity.

Relevant tax provisions:

Article 2 – Enterprise Income Tax Law of the People’s Republic of China

Article 3 & 4 – Implementation Regulations of the Enterprise Income Tax Law of the People’s Republic of China

Section III - Entity types that are as a rule not considered tax residents

The law of China does not treat sole proprietorship or partnership as a taxable person. Instead, taxable persons are the proprietors and partners rather than the proprietorship and partnership itself.

For the purposes of reporting under the terms of the Common Reporting Standard a reportable entity also includes entities that are typically tax transparent, e.g. partnerships.

Relevant tax provisions:

Article 1 – Enterprise Income Tax Law of the People’s Republic of China

Article 3 – Guidance on Individual Income Tax Administration of Sole proprietorship and Partnership (Caishui [2000]91)

Section IV - Contact point for further information

Chinese Competent Authority

Global Cooperation and Compliance Division, International Taxation Department,State Administration of Taxation

No. 5, Yangfangdian Xi Lu, Haidian District, Beijing, P.R.China

Email

China - Information on Tax Identification Numbers

Section I – TIN Description

Entities: The TIN of an entity is the Uniform Social Credit Code with 18 digitals. Generally the Code is showed on the entity’s licence. For example, the TIN of a company is showed on its Business Licence. If no Uniform Social Credit Code was obtained, the TIN is a number assigned by local tax office according to relevant rules. For some old cases, the TIN is a 15 digital number showed on the Tax Registration Certificate.

Individual: TIN depends on its identification. For an individual using Chinese ID card as its identification, TIN is the ID number. For an individual using passport or other ID certificate as its identification, TIN is assigned by local tax office according to relevant rules. In some regions, passport numbers are also recognized as TIN for foreign individuals.

Relevant tax provisions:

Rules of Taxpayer Identification Number (Shuizongfa [2013]41)

Notice on Revision of Rules of Taxpayer Identification Number (Gonggao [2015]66)

http://www.chinatax.gov.cn

Notice on Taxpayer Identification Number for Individual Taxpayers

http://www.chinatax.gov.cn

Section II – TIN Structure

The structure of TIN varies depending on the types of taxpayer.

For entities, it consists of 15 characters (old TIN regime) or 18 characters (new TIN regime).

For an individual using Chinese ID card as its identification, TIN is its ID number which consists of 18 characters. For an individual using passport or other ID certificate as its identification, TIN is assigned in the following format. In some areas, passport numbers are also recognized as TIN for foreign individuals.

Section III – Where to find TINs?

Taxpayer who registered with tax authority was issued a certificate of tax registration that contains its TIN. Under the new TIN regime, taxpayer who registers with industry & commerce authority will be issued a business licence that contains its Uniform Social Credit Code, which is also its TIN. The TIN number of individual is shown on its identification card.

For entity: CERTIFICATE OF TAX REGISTRATION (old TIN)

For entity: BUSINESS LICENCE (new TIN)

For individual using Chinese ID card as its identification: IDENTIFICATION CARD

Section IV – TIN information on the domestic website

For further information:

http://www.chinatax.gov.cn

http://www.gov.cn

No online checker is available now.

Section V – Contact point for further information

Chinese Competent Authority

Global Cooperation and Compliance Division, International Taxation Department, State Administration of Taxation

No. 5, Yangfangdian Xilu, Haidian District, Beijing, P.R.China
Email

中国有Taxpayer Identification Number吗？

Tin 是什么 中国？

TIN和SSN一样吗？

个人有税号吗？