財產 轉移 子女 最 節 稅 的 方式

本來，她獨自一人過得倒也平靜，但偏偏那個惡名在外的兒子，把老爸留的遺產花光後，就把歪腦筋打到了自家老母頭上。這不肖子不是洗腦式地胡亂講一些提早轉移財產的「節稅規畫」，就是對大娥姊勾畫「三代同堂」的美好情境，想讓老母親把房子過到自己名下，搬過來跟自己的小家庭一起住，以便照應。

畢竟是自己養大的孩子，雖然心知肚明兒子不可靠，終究敵不過老伴離世的孤單，以及對親情溫暖的渴望。在獨子幾個月的軟磨硬泡下，她還是選擇鬼遮眼地把房子送給了兒子。

誰也沒想到，原本兒子一開始天花亂墜說好的：過戶後馬上來接她過去安頓，不要讓老母親孤單一個人住—誰知，這過戶後，假孝子瞬間原形畢露…她終於肯面對自欺欺人的現實：兒子要房不要媽。 （編輯推薦：栽培女兒出國，還沒過世就想分家產！70歲母親傷心問：有什麼方法不讓她繼承？）

該不該為了節稅，提早轉移財產給子女？

這世代由於媒體網路興起，節稅的訊息及財富傳承的觀念比起以往更加普遍傳遞，常常讓過了60歲之後的父母或多或少擔心，是不是也該替孩子想一想，提早做些財產規畫。

那麼問題來了，真的需要替孩子節稅布局，早早轉移名下財產嗎？

請容我開門見山地說：除非資產有5000萬元起跳的實力，否則對一般小康退休家庭來說，真的不太需要為了節稅，急呼呼地把資產提前移轉給兒女。

為什麼？原因說來直白，資產節稅規畫是「有錢人」才需要操煩的事。假如你的口袋就那麼1、2000萬元不到，首先，你無法預測退休後的實際開銷，是不是會有預料外的情況；再者，我國遺產稅的規定，遺產淨額5000萬元以下者課徵10％，光是免稅額目前就有1200萬元的扣打，再加上各種扣除額，跟別國相比真的不算大。 （編輯推薦：贈與財產一年後過世，誤碰1陷阱遭補稅罰款！國稅局教戰2眉角必看）

最後，還是那句千古老話：「老了也要有錢在手，才不會淪落至仰人鼻息。」自己的錢自己開心花，不香嗎？兒孫自有兒孫福，身為長輩要做的是把自己顧好，醫療開銷準備好，老年打算安排好。不給孩子添麻煩，已經是很福報的父母了。

到底哪些遺產要扣稅？遺贈稅規定列給你看

財政部110年公告發生之繼承或贈與案件適用遺產及贈與稅（下稱遺贈稅）法規定之免稅額、課稅級距金額、不計入遺產總額及各項扣除額之金額，如下：

一、遺產稅

• 免稅額：新台幣1200萬元。
• 課稅級距金額：
  1. 遺產淨額5000萬元以下者，課徵10％。
  2. 超過5000萬元至1億元者，課徵500萬元，加超過5000萬元部分之15％。
  3. 超過1億元者，課徵1250萬元，加超過1億元部分之20％。
• 不計入遺產總額之金額：
  • 被繼承人日常生活必需之器具及用具：89萬元以下部分。
  • 被繼承人職業上之工具：50萬元以下部分。
• 扣除額：
  1. 配偶扣除額：493萬元。
  2. 直系血親卑親屬扣除額：每人50萬元。其有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。值得提醒的是，由於《民法》第12條於2021年1月13日修正，將成年由滿20歲修正為滿18歲，並訂於2023年1月1日施行，屆時發生之繼承案件，未成年者每年加扣扣除額年數只能算到18歲。
  3. 父母扣除額：每人123萬元。
  4. 重度以上身心障礙特別扣除額：每人618萬元。
  5. 受被繼承人扶養之兄弟姊妹、祖父母扣除額：每人50萬元。兄弟姊妹中有未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣50萬元。
  6. 喪葬費扣除額：123萬元。

二、贈與稅

• 免稅額：每年220萬元。
• 課稅級距金額：
  1. 贈與淨額2500萬元以下者，課徵10％。
  2. 超過2500萬元至5000萬元者，課徵250萬元，加超過2500萬元部分之15％。
  3. 超過5000萬元者，課徵625萬元，加超過5000萬元部分之20％。

畫重點

• 很多長輩喜歡花錢買好聽話，老是寵了不肖子，又寒了孝子的心，也莫怪自己種因得果。
• 規畫財產，最怕因為怕便宜了政府，而急著轉給子女。相信我，人老了，把錢留在身邊，真的比較好。

本文摘自《房市神秘客帶你看穿不動產裡的詐：買房路上，你必須懂的31個人性陷阱》／ 傅恪恩（房市神秘客）／方智出版

有土斯有財，不動產一向是我們重要的置產項目，將我們名下的土地移轉給兒女，有以下幾種方式：

父母與兒女之間，如以買賣方式辦理不動產的移轉，除繳納土地增值稅外，要特別注意資金流程。因為依遺產及贈與稅法規定，二親等以內親屬間財產之買賣，除非能提出已支付價款之確實證明，且已支付之價款非由出賣人貸與或提供擔保向他人借得者，足以證明其買賣行為確屬真實， 而非取巧虛構以逃避贈與稅之課徵者，得不以贈與論外，均以贈與論，課徵贈與稅。
如以贈與方式移轉土地，有土地增值稅、贈與稅與印花稅 3 種租稅負擔，可以考慮利用贈與稅免稅額，規劃逐年由贈與人每年贈與 220 萬元的方式，節省贈與稅的負擔。如以贈與金額220 萬元計算，印花稅為2,200 元。但要注意贈與稅免稅額 220 萬元的計算，是以贈與人 ( 父或母為不同之贈與人 ) 贈送出的金額合計數計算，不是每一個受贈人 ( 子女 ) 每年可分別自每一位贈與人接受有 220 萬元之贈與稅免稅額，換句話說，如果有 2 個兒女，父或母每年各自贈與每個孩子 110 萬元，則免徵贈與稅。
除非我們的財產很多，將來遺產稅負擔很重，可以規劃用前述的方式處理外，一般來說，由於繼承方式移轉土地免課土地增值稅，且遺產總額中有相當多的免徵項目可以扣除，其中免稅額就有 1,200 萬元，加上喪葬費 123 萬元，遺有配偶者 493 萬元，算一算至少有 1,816 萬元的遺產課不到稅。因此，當我們人世間的任務完成，歡歡喜喜離開的時候，讓兒女以繼承的方式得到我們的財產，應是較為理想的移轉方式。而且子女繼承後再將土地賣掉，土地的前次移轉現值也會以繼承時的公告現值計算，土地增值稅負就會降低。

《節稅規劃》 財產轉移子女最節稅的方式

目前的住屋登記在母親名下，財產移轉給子女總共有「買賣」、「贈與」及「死後繼承」三種方法，究竟是哪種方法較為有利？ 該如何辦理？

謝謝

板大你好 ~針對你問題以下給予分析 目的是將母親房屋移轉給子女考量以最有節稅效果方式移轉如欲等待繼承就無需多做介紹(遺產繼承免稅額1200萬也無需土增稅) 如欲於母親生前就取得房產就有三種方式各有優劣勢1*贈與移轉免稅額220萬.土增稅適用一般稅率2*分年贈與移轉超出免稅額部分可分年贈與以針對贈與稅部分節稅但對土增稅部分沒效果3*買賣移轉如有明確交易架構與價金流向是可認定為買賣免贈與稅土增稅適用優惠稅率 ※不動產信託也是具有節稅效果但信託主意是財產管理、規劃、節稅、風險控管等功能就以取得房產登記制上還有隱憂這部份你可自行評判優劣 綜上所訴；如欲於生前取得房產利用買賣是最有節稅效果但要運作交易架構以符合買賣之實就需更謹慎規劃二等親間房屋買賣此類案件重點就是合理價金比例與資金流向也有諸多為節稅自行辦買賣案件弄巧成拙那就按一般稅率申報土增稅贈與稅所以建議如欲以買賣運作可委由有此嫻熟經驗代書規劃辦理以上回答希望對你欲辦理方向有基礎概念幫助 《土地增值稅節稅措施查詢》 《不動產贈與過戶辦理流程查詢》 若有房屋移轉稅費貸款規劃問題歡迎來信討論現任國家考試合格地政士及市政府核准執業證照

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