税务居民身份有关此类信息摘要的海报，请参见 税务居民身份 (PDF, 846KB)This link will download a file Show 要了解个人税务情况，需要知道自己是否是税收意义上的居民。 税收意义上的居民身份可能与其他意义上的居民身份有所不同。 即使不是澳大利亚公民或移民意义上的永久居民，也可能是税收意义上的居民。 居民身份和税收对于个人来说，总共有以下三类居民身份。 税收意义上的澳大利亚居民如果满足以下任何一项居民身份评估，则属于税收意义上的澳大利亚居民。 换言之，必须申报国内外的所有收入，即使已在海外缴税，也必须进行申报。 一般来说，国外所得稅务抵销可减少澳大利亚对相同收入的征税。 外国居民如果不满足以下任何一项居民身份评估，则属于外国居民。 作为外国居民，没有免税门槛，但也无需支付国民保健征收费（Medicare levy）。 但在澳大利亚报税时，仍须申报任何在澳所得收入，包括澳大利亚应税房产的任何资本增值。 如果欠有高等教育贷款计划（Higher Education Loan Program ）或技工行业支持贷款（Trade Support Loan ）债务，则需申报国内外的所有收入或提交不申报通知书。 临时居民如果持有临时签证，并且您或您的配偶都不是1991 年《社会保障法》项下的澳大利亚居民，则您属于“临时居民”。(也就是说，不属于澳大利亚公民或永久居民）。 作为临时居民，只需申报在澳所得收入，以及作为临时居民期间在海外工作或服务所获得的任何收入。 其他国外收入和资本增值无需申报。 对于打工度假者和具有双重居民身份的个人，另有相关规定。 双重身份居民和打工度假者双重身份居民如果就澳大利亚国内所得税法而言，属于澳大利亚居民，而就另一个国家的税法而言，又是该国居民，这种情况就被认定为双重身份居民。 如果澳大利亚与外国签订了双重征税协定，通常会通过税收协定归属认定评估来确定哪个国家有权对澳大利亚和国外来源收入征税。 打工度假者大多数根据 417 或 462 子类别签证来澳打工度假的人士，无论居住身份如何，都适用固定税率。 更多信息，请参见工作的度假者。 居民身份评估共有四项评估用于确定某人是否是税收意义上的澳大利亚居民。 如果符合下列评估中的任何一项，则属于澳大利亚居民。 可以使用您是居民吗？在线工具来评估居民身份情况。 居住地评估根据本评估，如果根据“居住”的普通含义在澳大利亚居住，那么就是澳大利亚居民——即“长期居住，或居住相当长的时间，有一个固定或通常的住所，且居住在一个特定的地方”。 一些可用于确定居民身份的因素包括实际居住、居住意图和目的、家庭和商业/就业关系、资产的维护和位置、社会和生活安排。 常住地评估根据本评估，如果住所在澳大利亚，那么就是澳大利亚居民，除非税务局长认定您的“永久居住地”在澳大利亚之外。 常住地是指法律认定为永久居所的地方。 例如，常住地可能是原籍（出生的地方）或选择（迁移了居所，并打算永久定居）的住所。 永久居住地应具有一定程度的永久性，可与临时或短暂的居住地形成对比。 183 天评估如果一年中有一半以上的时间在澳大利亚，根据该评估则为澳大利亚居民，除非可以确定“通常居住地 ”在澳大利亚之外，并且无意在澳大利亚居住。 如果已经在澳大利亚定居，无论在海外呆了多少天，本评估一般不适用。 从实际意义上来说，本评估只适用于将抵达澳大利亚的个人。 联邦退休金评估本评估只适用于某些有资格向公共部门退休金计划（PSS）或联邦退休金计划（CSS）供款的澳大利亚政府雇员。 如果是这种情况，则认定您（以及您的配偶和 16 岁以下的子女）为澳大利亚居民，而不考虑任何其他因素。 示例艾米丽——在日本教书事实
结果：为什么艾米丽被认为是澳大利亚居民？ 即使艾米丽居住在日本，但根据常住地评估：
End of example 布朗温——海外工作延期事实
结果：为什么布朗温被认为是外国居民？ 居住地评估要求没有得到满足，因为布朗温实际离开澳大利亚的时间和周围的情况（如与她的家人在海外确立居所，并出租了她在澳大利亚的家庭住房）不符合在澳大利亚居住的情况，尽管她保留了在澳大利亚的家庭住房。 不符合常住地评估要求的原因是：
End of example 上述例子旨在用作判断指南。 居民身份的确定取决于具体情况。 更多信息本文仅为一般性摘要。 欲了解更多信息，请咨询注册税务师，致电13 28 61或访问来到 澳大利亚。 To understand your tax situation, you need to know if you are a resident for tax purposes - Chinese simplified translation. 稅務居民身份此資訊摘要有海報格式可以提供，若有需要，請參閱 稅務居民身份 (PDF, 945KB)This link will download a file。 要了解您的稅務情況，您需要知道您是否稅務居民。 稅務居民身份可能與您因其他原因作為居民的身份不同。 您可以是稅務居民，即使您不是澳洲公民或因移民原因而成為永久居民。 居民身份和稅務若以個人報稅，您將屬於以下三個類別中其中一類。 澳洲稅務居民若您滿足以下任何居民身份測試，則您是澳洲稅務居民。 意思是您必須申報您在全球的所有收入，即使您已經就這些收入在海外繳稅。 通常您會有外國所得稅務抵銷 (foreign income tax offset) 可以減低澳洲對同一收入的課稅。 外國居民若您不滿足以下任何居民身份測試，您便是外國居民。 作為外國居民，您沒有免稅額，也無需支付國民保健徵收費 (Medicare levy)。 您仍必須在您的澳洲報稅表中申報在澳洲所得的任何收入，包括應稅澳洲財產的任何資本增值。 若您有Higher Education Loan Program（高等教育貸款計劃）或Trade Support Loan（貿易支援貸款）債務，您需要申報您的全球收入或提交non-lodgment advice（不申報通知書）。 臨時居民若您持有臨時簽證，並且您或您的配偶都不是 Social Security Act 1991（1991 年社會保障法）所指的澳洲居民（即不是澳洲公民或永久居民），那麼您是「臨時居民」。 作為臨時居民，您只需申報在澳洲賺取的收入，以及在您作為臨時居民期間在海外從事的工作或提供的服務所得的任何收入。 其他外國收入和資本增值無需申報。 打工渡假者和雙重居民另有規則。 雙重居民和打工渡假者雙重居民若您因要繳交本地收入稅而成為澳洲居民，並且因另一國家/地區的稅務法律原因而成為該國/地區的居民，則您被視為雙重居民。 若澳洲與外國/地區簽訂了雙重徵稅條約，條約中的破除僵局測試 (tie breaker test) 通常會確定那一個國家有權對澳洲和外國來源的收入徵稅。 打工渡假者根據簽證類別 417 號或 462 號來澳洲的大多數打工渡假者，您會有固定的課稅率，不論您的居留身份。 如需了解詳情，請參閱打工渡假者。 居民身份測試確定您是否是澳洲稅務居民有四項測試。 若您滿足其中任何一項測試，您便是澳洲居民。 您可以使用我們的您是居民嗎？ 在線工具來評估您的情況 居住測試 (resides test)在此測試中，若您按照「居住」的一般含義居於澳洲，則您就是澳洲居民——意思是「在某一個地方永久居住或已居住相當長時間，有在此生活並已安頓或通常的居所」。 可用於確定居民身份的一些因素包括實際居住、意圖和目的、家庭和商業/就業關係、資產維護和資產地點、社交和生活安排。 定居測試(domicile test)根據這項測試，若您的定居住所在澳洲，您便是澳洲居民，除非稅務局局長確信您的「永久居住地」在澳洲境外。 定居住所是法律上被視為您永久住所的地方。例如，它可能是原籍（您出生的地方）或選擇的定居住所（您意圖在一個地方永久居住而改變您的住所）。 永久居住地應具有一定程度的持久性，並且可以與臨時或短暫居住地形成對比。 183天測試若您在澳洲逗留超過半年，按此測試您便是居民，除非我們已確定您的「通常居住地」在澳洲境外，並且您無意在此居留。 若您已經在澳洲居留，無論您在海外逗留多少天數，此測試一般不適用。 實際上，此測試只適用於抵達澳洲的個人。 聯邦退休公積金 (Commonwealth superannuation fund) 測試此測試只適用於有資格向公營部門退休金計劃 (PSS) 或聯邦退休公積金計劃 (CSS) 供款的某些澳洲政府僱員。 若是這情況，您（及您的配偶和 16 歲以下的子女）會被視為澳洲居民，不論其他任何因素。 案例Emily ――在日本任教事實
結果：為什麼 Emily 被認為是澳洲居民？ 儘管 Emily 居於日本，但在定居測試下：
End of example Bronwyn ――長時期在海外工作事實
結果：為什麼Bronwyn 被認為是外國居民？ 她不符合居民身份測試，原因是 Bronwyn 實際離開澳洲的時間長短和環境情況（例如她與家人在海外建立住所和出租在澳洲的家庭住宅），這與居住在澳洲的要求不一致，即使她保留了在澳洲的家庭住宅。 不滿足定居測試的原因是：
End of example 這些示例旨在用作指引。 如何決定居民身份視乎您的個人情況。 更多資訊這只是大體的總結。 如需更多資訊，請諮詢您的註冊稅務代理人，致電 13 28 61 或瀏覽 來到澳洲》來到澳洲. To understand your tax situation, you need to know if you are a resident for tax purposes Chinese traditional translation. |
澳洲税务居民定义
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