銀行支票保付支票中獎的統一發票三年期定期存單旅行支票員工借款郵票庫存現金上列應列為現金及約當現金者有幾項

【選擇題】

【A】01.依國際財務報導準則之規定，下列何者係屬現金？ (A)儲蓄存款 (B)擴建廠房基金 (C)補償性存款 (D)自顧客處收取之押金。[106外交四等]

(A)銀行存款。(B)不可隨意動用之基金。(C)借款回存，為用途受限制的現金。(D)存入保證金。

【A】02.下列資產中流動性高的資產為何？ (A)現金 (B)應收帳款 (C)存貨 (D)機器設備。[106身心五等]

現金可自由流通，自由運用，不受限制。

【B】03.下列何者不是有效的內部控制方法？ (A)員工定期輪調或休假 (B)現金之出納及記錄由同一人擔任 (C)避免持有過多的閒置現金 (D)由不同人掌管現金支出及編製銀行存款調節表。[106初考]

管帳不管錢，管錢不管帳。

【C】04.下列那一項目屬現金？ (A)郵票 (B)員工借條或借據 (C)即期支票 (D)遠期支票。[107初考]

郵票：預付郵電費。員工借條或借據：其他應收款。遠期支票：應收票據。

【C】05.下列何項目係屬約當現金？ (A)上市公司股票 (B)政府公債 (C)可隨時解約且解約不損及本金之定期存款 (D)提供質押之定期存款存單。[107原民三等]

約當現金的特性：具有隨時可轉換為定額現金、即將到期、利息變動對價值影響少。

【B】06.丙公司欲編製X1年底資產負債表時，有下列資料：零用金$7,500、某銀行活期存款$75,300、員工借支$3,100、償債基金$10,000、收到客戶即期支票$8,300、旅行支票$6,000、某銀行2個月期之定期存款$15,000。請計算X1年底資產負債表之「現金」科目之餘額為多少？ (A)$132,700 (B)$112,100 (C)$150,200 (D)$141,800。[107記帳士]

現金=$7,500+$75,300+$8,300+$6,000+$15,000=$112,100

【D】07.乙公司X8年底「現金及約當現金」帳戶的餘額，由零用金$1,000、郵票$6,000、員工借條$25,000、遠期支票(三個月到期)$15,000、旅行支票$8,500，以及華南銀行活期存款$75,000組成。請問乙公司資產負債表「現金及約當現金」科目的正確金額應為何？ (A)$130,500 (B)$105,500 (C)$99,500 (D)$84,500。[108外交四等]

正確金額=$1,000+$8,500+$75,000=$84,500

【B】08.甲公司X1年底相關資料如下：零用金$5,000，乙銀行活期存款$20,000，丙銀行支票存款$75,000，甲銀行3個月期定期存款$35,000，客戶支付貨款之3個月期遠期支票$60,000，郵票$1,000。甲公司X1年底現金及約當現金餘額為 (A)$100,000 (B)$135,000 (C)$136,000 (D)$195,000。[108初考]

現金及約當現金餘額=$5,000+$20,000+$75,000+$35,000=$135,000

遠期支票：應收票據。郵票：預付郵電費。

【A】09.若某公司投資之金融資產為3個月內到期，具活絡市場之債務工具，且其違約風險非常低，則一般將其歸類於 (A)現金及約當現金 (B)按攤銷後成本衡量之金融資產 (C)備供出售之金融資產 (D)透過損益按公允價值衡量之金融資產。[108初考]

約當現金：投資日起三個月到期或清償的投資票券，有國庫券、商業本票、貨幣市場基金、可轉讓定期存單、商業本票及銀行承兌匯票。

【D】10.下列為八里公司之財務資訊：

根據上列資訊，試問八里公司應認列為「現金及約當現金」之金額為 (A)$184,129 (B)$162,329 (C)$81,954 (D)$43,977。[108記帳士]

現金及約當現金=$16,457+$21,800+$3,150+$2,570=$43,977

【D】11.有關現金管理之內部控制原則，下列敘述何者正確？ (A)盤點現金前均事先通知現金保管人 (B)金額較大的支出，必須用現金支付 (C)現金交易與現金紀錄必須由相同員工負責 (D)強制規定管理現金紀錄員工定期輪調。[109外交四等]

(A)盤點現金前不應事先通知現金保管人。(B)大額支出均簽發支票支付，小額支出設置定額零用金制度。(C)職能分工，管帳不管錢，管錢不管帳。

【B】12.下列何者可能非屬現金與約當現金項目？ (A)即期支票 (B)一年期定期存款 (C)支票存款 (D)零用金。[109地方五等]

存款期間三個月以內，列為「現金及約當現金」。存款期間三個月以上，列為「按攤銷後成本衡量之金融資產」。

【D】13.下列何者必非屬現金及約當現金？ (A)短期內到期且有明確贖回日期之特別股 (B)三月期之定期儲蓄存款 (C)所得稅退稅之國庫支票 (D)借款回存之銀行存款。[109身心四等]

借款回存之銀行存款，稱為補償性存款(借款回存)。

1.能自由動用：列為現金及約當現金。

2.無法自由動用：(1)因短期借款發生者，列為其他流動資產。(2)因長期負債發生者，列為其他非流動資產。

【B】14.下列有幾項可以包含在現金及約當現金中：庫存現金、零用金、活期存款、補償性銀行存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、NSF支票、遠期支票、郵政匯票、郵票、償債基金、員工借款 (A)五項 (B)六項 (C)七項 (D)八項。[110地方五等]

現金及約當現金：庫存現金、零用金、活期存款、支票存款、三個月內可轉讓定存單、郵政匯票。

補償性銀行存款：借款回存，不得動用。

NSF支票(Not Sufficient Funds)：存款不足退票，應收帳款。

遠期支票：應收票據

郵票：預付郵電費

償債基金：流動資產或其他非流動資產

員工借款：其他應收款

【C】15.甲公司X7年12月31日帳上有零用金$500，A銀行支票存款$35,000，B銀行存款透支$3,000，以及顧客償還貨款寄來的郵局匯票$2,000，若公司帳上的銀行對帳單無任何差異，X7年底資產負債上的現金餘額為何？ (A)$500 (B)$35,500 (C)$37,500 (D)$40,500。[110退役四等]

現金餘額=$500+$35,000+$2,000=$37,500

【B】16.乙公司編製X2年底資產負債表時，有下列資料：銀行活期存款$85,900、員工借支$6,500、零用金$5,500、收到客戶即期支票$10,500、旅行支票$8,000、2個月期之定期存款$25,000、償債基金$35,000。請問X2年底現金之餘額為 (A)$122,500 (B)$134,900 (C)$151,300 (D)$121,100。[110普考]

現金餘額=$85,900+$5,500+$10,500+$8,000+$25,000=$134,900