03/12/202127/11/2020 主頁 » 公司财税 » 老板從公司支取資金的4種方法 “我們在這個社會裏面會有很多身份。在生意場上是老板，但是從公司法稅法的角度看，老板可不是一個有法律定義的詞。您可能是公司董事，也可能是公司秘書，又或許是持有公司的100%股份的股東。” 不同的方式支取資金大部分的公司老板經常會提出這些問題：“從我的公司的銀行賬戶轉賬給個人的賬戶是可以的嗎？免稅的吧？” 。根據每個客戶的情況不同， 所得到的答案不同。“老板”實際法律註冊身份是進行判斷的眾多因素之一。使用不合理的拿錢方式很可能會帶來不利的稅務結果，例如，被要求按照最高邊際稅率納稅（既45% + Medicare Leve 2%）。本文以公司董事/股東的角度，分析從公司拿錢的4種常見的方式，及稅務考量。 一間股份有限公司（Proprietary limited company）是一個獨立的法律實體，所以公司擁有持有資產的全部所有權。作為一間公司的董事/股東，通常有四種方式可以將資金從公司賬戶轉入董事/股東的個人賬戶：
每一種支取方式所帶來的稅務結果都可能不同，具體問題具體分析，所以建議您從公司支取費用前咨詢卓誠立和會計師事務所的會計師。 工資或董事費作為具有一個獨立法律實體的公司，公司可以聘請董事，讓其幫助管理公司的日常運營，所以董事作為公司的一個雇員，可以獲得工資或者董事費。公司與董事的雇員關系意味著，公司需要按照合規要求，對支付的工資和董事費進行代扣代繳（PAYG Withholding）以及支付養老金（Superannuation）。支付的費用對公司來說是一筆稅務可抵扣的開支。而董事在每個財年進行個人稅務申報時進行申報，意味著該筆金額將按照董事的個人累進稅率進行納稅。 稅收籌措時還需要考慮：是否有其他收入來源，i.e. 投資房收益、是否需要繳納Medicare Levy Surcharge、個人實際稅率與公司稅率相比，使用發放工資的方式支付該筆費用是否稅務最優化以及是否有按照州政府規定購買WorkCover等合規。 董事的個人稅務申報董事的個人稅務申報可參考我們2020個人稅務指南。 董事借貸董事借貸是指公司與董事之間可以相互進行借款的行為。董事可以借貸給公司，公司也可以借貸給董事。 通常來說，在起步階段，公司董事可以向公司借出一筆費用以增加公司的現金流。如果該筆借貸有收取利息，則公司可以抵扣該筆利息，同時董事需要在個人年度的退稅時申報該筆利息收入。 公司借錢給股東或者股東關聯人，由於該筆錢是借貸的屬性，不需要像支付董事工資一樣向ATO繳納預扣稅（PAYG W）。但是如果在財年結束這筆貸款還清則需要考慮稅法1997 Division 7a的相關規定。 根據稅務局的規定，處理公司和股東之間的借貸有不同的方法。我們建議您咨詢會計師獲得更全面的稅務建議。 費用報銷費用報銷也是一種將錢從公司拿出來的方式。 如果公司董事幫助公司代付了開支，並且這筆開支不是董事的私人開支，那麽公司可以將這筆錢報銷給董事。需要註意的是，最好的報銷方式是董事在支付時索要稅務發票，並且在報銷時記錄進入公司財務系統，報銷金額與稅務發票金額需要保持一致。稅務局對稅務發票有嚴格的要求。車輛餐飲類別費用報銷，也有具體的規定。 發放股息（分紅）通常來說，中小型企業的董事也會是公司的股東或者股東之一，所以公司股東可以通過發放股息的方式從公司獲取資金。 股息可以是fully franked（公司納稅後股息）或者unfranked（公司未納稅後股息）。支付股息的時間可以是一年多次，也可以是一年一次。 公司需要申明將會支付股息，以及支付股息的日期，並且需要開會進行記錄。股東可以獲得股息證書。股東需要在個人年度報稅時申報該筆股息。 通過發放股息的方式從公司拿錢的最大好處在於不用繳納養老金，預扣PAYG以及不用購買WorkCover（如果沒有其他員工）。 Franked Dividend針對中高收入人群，fully franked的股息擁有一定的鎖定稅率的效果。關於fully franked的股息在個人稅務情況下的計算方式可以聯系我們或請參閱我們的文章：澳洲公司分紅– Franking Credit解析抵免 不同的方式帶來不同的合規要求與稅務結果可以看到不同的支取方式帶來完全不同的稅務結果，同時對公司的合規要求也非常不同。我們建議您從公司支取費用前咨詢專業的會計師。 本文所涉及的相關資料 QC61621 QC17861 QC43436 A：李 先生/小姐 您好! 公司向股東借款，資產負債表係貸記應付股東往來，法令並無規定一定要收利息，所以實務上大多無計息，返還時就還本金即可，惟應留意資金流程需配合帳載金額，較合適，國稅局調帳時也常會要求提供應付股東往來的明細資料，且當公司負債比高時，銀行要求增資，常有公司會希望利用應付股東往來轉增資，但若金流及資訊流無法搭配，則應付股東往來轉增資風險亦提高。 (針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（111年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊將了解您的問題及企業基本資料後，協助詢問榮譽會計師後再行回覆，亦可提供現場/視訊諮詢及進階診斷服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558 #351劉專員) 请教个人给公司的借款应该如何归还？请教一下啊，成立公司时，个人给公司借款10万用于购买设备和装修。 公司盈利后，开始归还这笔借款，这还款是否算公司支出expense呢？ happysee 发表于 2021-3-2 18:58 不能算cost, 就是还款而已，不影响公司交税。 plmqaz 发表于 2021-3-2 19:18 happysee 发表于 2021-3-2 18:58 那我公司盈利10万，把借款还清后，实际公司只剩下10万的设备固定资产，资金为0，但还是按10万要交27.5％的公司税？再借钱交税，负债2.75万？ weic 发表于 2021-3-2 19:56 你可以让公司付利息给你，这个可以算cost weic 发表于 2021-3-2 19:56 你可以让公司付利息给你，这个可以算cost happysee 发表于 2021-3-2 20:09 plmqaz 发表于 2021-3-2 19:18 static/image/common/back.gif 可以这么算。反正公司和个人属于不同的实体，往来账目要算清。像另一楼的网友说的，你可以向公司收取利息，不过你向公司收取的利息算你个人的收入，要加到你个人报税里面去。 BongBong 发表于 2021-3-2 22:22 Director loan repay, 不算在个人收入里。不是 expense。入公司帐时 是director Loan, 算liability. BongBong 发表于 2021-3-2 22:27 求简单的话，不要扯上利息。否则你个人要申报利息收入。 dairlom 发表于 2021-3-2 23:30 可不可以这样理解，以楼主的例子，公司盈利10万，交税27.5%后，余下的7.25万可以用于director loan repay. BongBong 发表于 2021-3-3 07:38 dairlom 发表于 2021-3-2 23:30 税前还10万。这是借个人的钱，不是收入 plmqaz 发表于 2021-3-3 08:00 BongBong 发表于 2021-3-3 07:38 借钱不是收入，还钱不是支出。这个税前和税后还钱没区别吧？最后都是要交2.75公司税，再负债2.75万吧？ Marco666 发表于 2021-3-3 09:04 企业盈利就要交企业税。你不想企业盈利，就把利润按利息发给个人，然后个人有了利息收入，就要交个人税。 BongBong 发表于 2021-3-3 17:58 plmqaz 发表于 2021-3-3 08:00 static/image/common/back.gif 不需缴税 BongBong 发表于 2021-3-3 18:07 BongBong 发表于 2021-3-3 17:58
static/image/common/back.gif 还完这10万之后的盈利部分才需要交税 plmqaz 发表于 2021-3-3 20:29 BongBong 发表于 2021-3-3 18:07 static/image/common/back.gif 晕了，为什么你和11楼说法不一样，我问了2个会计，也是完全2种不同说法： 说法1. 这10万是盈利，跟还债没关系，按10万盈利交27.5%的税。 说法2. 这10万盈利，都用来还债了，还债后盈利为0，不需要交税。 到底哪个是对的呢.... plmqaz 发表于 2021-3-3 20:35 Marco666 发表于 2021-3-3 09:04 static/image/common/back.gif 是不是还完10万的债务以后，剩下的才是盈利呢？ radar1016 发表于 2021-3-3 20:49 还债（本金）当然不能抵税了。 Peggy 发表于 2021-3-3 20:58 loan 是 liability, not expense. 不管这个loan是借的director个人的，还是银行的. BongBong 发表于 2021-3-3 21:27 plmqaz 发表于 2021-3-3 20:35 是的 plmqaz 发表于 2021-3-3 21:41 Peggy 发表于 2021-3-3
20:58 为什么你和楼上的说法不一样... plmqaz 发表于 2021-3-3 21:44 BongBong 发表于 2021-3-3 21:27 为什么有人说盈利跟债务没关呢，完全不同的两种说法。 lxrlxr0808 发表于 2021-3-3 22:31 1. 对公司来讲，归还借来的10万块钱本金不是支出 bolinyu 发表于 2021-3-3 22:32 本帖最后由 bolinyu 于 2021-3-3 22:38 编辑 最初借款的时候asset记设备和装修，liability记loan。设备可以计算depreciation cost。单纯股东还款不算expense。非asset但是用股东款的expense两边就直接分别记expense和loan。不对勿喷。建议花点小钱找个会计理一下 plmqaz 发表于 2021-3-4 09:16 lxrlxr0808 发表于 2021-3-3 22:31 谢谢回复，那看来大多数都是认为要按10万盈利来交税的，少数会计认为是还完10万负债后，盈利为0，不交税。 plmqaz 发表于 2021-3-4 09:18 bolinyu 发表于 2021-3-3 22:32 就是找了会计的，不同的会计说法不一样，把我搞糊涂了，见15楼。 ozkids2011 发表于 2021-3-4 09:22 找个会计做成费用，出事了也是会计的事 plmqaz 发表于 2021-3-4 11:06 ozkids2011 发表于 2021-3-4 09:22
真出事，会计不管吧，都是要自己签字的。 诡秘之主 发表于 2021-3-4 11:10 本金是不能税前抵扣的，只是一个资金往来而已，但是产生的利息以及相关费用比如转账费律师费啦，只要和发生这笔往来相关的费用都可以抵扣的 总有刁民要害朕 发表于 2021-3-4 11:14 plmqaz 发表于 2021-3-3 19:35 static/image/common/back.gif 这2个之间一点关系没有，你可以盈利了 不还这个钱。 bolinyu 发表于 2021-3-4 16:24 plmqaz 发表于 2021-3-4 09:18 负债当然和盈利没关系了，一个是balance sheet上的东西，一个是profit loss上面的东西。 股东借款（liability）给公司，相应地公司帐上会多钱，asset也会升高。至于这笔钱用到哪里了，就正常当公司的钱记expense即可。 现在需要公司还款了，帐上的钱变少，那么asset变少，同时由于还款了，liability也会减少，balance sheet也是平的。和expense没有关系，除非按照上面说的付利息什么的，就挺麻烦了没有必要。 页: [1] 2 |
個人 借 錢 給公司
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